Инвестиционная среда в Нидерландах

Государственная форма правления в Нидерландах – это конституционная монархия с двухкамерным парламентом.

Высокоразвитая экономика Нидерландов объединяет высокий уровень доходов на одного человека, а также сравнительно равномерное распределение доходов. Так как государственный внутренний рынок сравнительно небольшой, экономика Нидерландов достаточно открыта и нацелена на зарубежный рынок. Экспорт товаров и услуг и импорт составляет примерно 60% от номинального годового продукта. Таким образом, используя географическое положение, Нидерланды являются европейским инфраструктурным центром, а Роттердам – крупнейшим портом в Европе.

Банковская система Нидерландов базируется на местных больших универсальных банках, которые объединяют все банковские услуги, а также операции с ценными бумагами.

Регистрация и деятельность компании

Основные условия открытия компании BV:

1. Минимальный размер подписанного и оплаченного основного капитала - 18.000 EUR. Основной капитал может состоять как из денежных, так и материальных средств.
2. Капитал может состоять из простых именных или привилегированных акций. Эмитировать акции на предъявителя запрещено. Компания сама может приобрести свои акции, но не более 50% от подписанных акций, и в том случае у данных акциям не присуще право голоса и право на дивиденды.
3. Управление общества должно состоять как минимум из одного акционера и одного директора. К упомянутым лицам не предъявляются требования резидентства или гражданства. Директором общества может быть как физическое, так и юридическое лицо.
4. Ежегодно компании необходимо проводить аудит.

Основные условия деятельности BV:

1. Раз в год Регистру предприятий предоставляются данные компании о юридических реквизитах, акционерах и директорах.
2. В течение 6 месяцев со дня окончания финансового года Службе госдоходов предоставляются налоговая декларация вместе с годовыми отчетами.

Налоговая среда

Подоходный налог с предприятия применяется для всех основанных на территории Нидерланд предприятий (налоговые резиденты) и отдельных компаний-нерезидентов, получающие в стране доход. Подоходным налогом с предприятия облагаются полученные в любую юрисдикцию доходы компании-резидента, в свою же очередь для компаний-нерезидентов – налогом облагаются только доходы, полученные на территории Нидерланд.

Основанными в Нидерландах корпорациями считаются все компании, зарегистрированные в соответствии с законодательством Нидерландов, а также учитываются дополнительные факторы: фактическое место правления компании, местонахождение головного офиса и место проведения общих собраний акционеров.

Подоходный налог с предприятия

В Нидерландах ставка подоходного налога с предприятия является прогрессивной. Для доходов до 200 000 - 20%, а свыше 200 000 EUR – 25%.

Налог с прироста капитала

Для прироста капитала нет отдельного налога – он включается в общий доход компании и облагается подоходным налогом с предприятия.

Прирост капитала от продажи долей не подлежит подоходному налогу с предприятия.

Дивиденты

Дивиденды, выплачиваемые резидентам или нерезидентам Нидерландов, подлежат удержанию налога в размере 15%. Для резидентов (как физических, так и юридических лиц) подоходный налог может быть снижен на вычет уплаченного за дивиденды налога. Лицо освобождается от налога на дивиденды, если его право собственности составляет не менее 5%, и компании, выплачивающая дивиденды, не считается лицом с низкими налоговыми выплатами, или, если выплата дивидендов соответствует условиям директив Европейского союза. Ставки налога может быть уменьшена в соответствии с международными соглашениями об избежании двойного налогообложения. Нидерланды заключили данные соглашения с целым рядом стран.

Проценты

Процентный доход не подлежит удержанию налога, за исключением процентных доходов с ценных бумаг с правом на участие в прибыли.

Авторское вознаграждение

Выплаты авторского вознаграждения не облагаются удерживаемым налогом у источника выплаты.

Данные для Регистра предприятий

Ежегодно необходимо предоставлять данные компании о юридических данных, а также акционерах и директорах.

Налоговая декларация для Службы госдоходов

Компания обязана предоставлять в электронном виде налоговую декларацию о подоходном налоге с предприятия в течение 6 месяцев по окончанию финансового года. Вместе с налоговой декларацией также необходимо предоставить годовые отчеты.

В первый месяц после окончания финансового года необходимо предоставить предварительный расчет подоходнего налога, основанный на показателях деятельности компании за предыдущие два года. Оплату по налогам необходимо проводить каждый месяц в соответствии предоставленным в начале года предварительным расчетом налога.

Рассмотрение перерасчета налога может занять 8 месяцев по окончанию финансового года, исходя из суммы доходов в текущем финансовом году. Окончательный расчет налога проводится налоговым инспектором, на основе налоговых деклараций. Окончательный расчет налога может быть выполнен не позднее 3ех лет с периода, на который относится соответствующий расчет налога.