Компании Латвия

Информация о видах компаний в Латвии

Наиболее распространенными формами предпринимательской деятельности в Латвии являются общества с ограниченной ответственностью (SIA), а так же акционерные общества (AS).

Общество с ограниченной ответственностью в Латвии (SIA)

• Общество с ограниченной ответственностью (далее – ООО) может быть учреждено физическими или юридическими лицами любого гражданства или резидентности. Минимальное количество участников – один. Максимальное количество участников не должно превышать 30, в противном случае ООО должно быть преобразовано в акционерное общество (далее – АО).
• Минимальный уставной капитал ООО оставляет 2,000 латов (около 2,850 Евро). Уставной капитал может быть полностью или частично оплачен материальным вкладом или интеллектуальной собственностью. Максимальный уставной капитал для ООО не установлен.
• Органами оперативного управления компанией является правление. Минимальное количество членов правления - один. По желанию учредителей может быть создан совет учредителей, однако для ООО это редкая практика.

Акционерное общество (AS)

• АО учреждается как минимум одним учредителем – акционером. Минимальный уставной капитал составляет 25,000 латов (около 35,600 Евро). При учреждении АО можно оплатить только половину капитала. Вторую половину необходимо оплатить в течение года со дня регистрации АО. Для АО, так же, как в случае с ООО, возможен взнос уставного капитала в виде материального вклада.
• Управляющий орган АО – правление, которое избирается общим собранием акционеров и которое должно состоять, как минимум из трех человек. В АО обязательно назначение совета - минимум три человека.
• В Латвии не разрешены корпоративные управляющие. Информация о правлении АО является публично доступной, однако АО не должно подавать в регистр сведенья об акционерах. Правление обязано самостоятельно вести учет акционеров.
• В Латвии можно учредить еще одну форму компании – Европейскую компанию (Societas Europea, далее - SE). Это универсальная форма компании для любой страны Европейского Союза. Будучи зарегистрированной в одной стране, такая компания может вести хозяйственную деятельность в любой стране ЕС без процедуры регистрации в государственных регистрирующих органах. Тем не менее, начиная работу в той или иной стране ЕС такая компания обязана зарегистрировать свою деятельность в налоговой службе соответствующей страны.

Налогообложение и отчетность

Предприятия, зарегистрированные в Латвии должны платить налог с прибыли. Налогом облагается как прибыль полученная в Латвии, так и прибыль, полученная за ее пределами.

Кроме налога на прибыль, в зависимости от характера хозяйственной деятельности, предприятия могут быть субъектами обложения следующих налогов:

• Налог на добавленную стоимость
• Акцизный налог
• Таможенный налог
• Налог на природные ресурсы
• Налог на недвижимость
• Социальный налог

Налог на прибыль Латвийских компаний составляет 15%. Налогооблагаемая база рассчитывается, как разница между доходами и расходами компании, которая корректируется отчисляемыми и не отчисляемыми затратами для налоговых целей.

Выплата дивидендов

Прибыль Латвийских компаний, полученная в виде дивидендов от латвийских дочерних компаний, а так же от компаний, зарегистрированных в других странах Европейского Союза не является облагаемой прибылью для Латвийского предприятия.

Дивиденды, полученные от предприятий, зарегистрированных в других странах, так же не облагаются в Латвии, при условии, что Латвийская компания владеет как минимум 25% капитала в таких предприятиях. Это правило не относится к дивидендам, полученным из стран которые внесены в «черный список» безналоговых или низконалоговых территорий.

На дивиденды, которые Латвийская компания выплачивает своей иностранной материнской компании распространяется налог у источника выплаты в размере 10%. Данная ставка меняется, в зависимости от конвенционного режима между Латвией и страной, куда выплачиваются дивиденды. Однако, если материнская компания латвийского предприятия находится в стране ЕС, то данное удержание не применяется.

Выплата процентов

Если латвийская компания выплачивает на иностранную компанию проценты по займам, то из таких выплат в Латвии будет удерживаться 10% от суммы процентов. Данный налог может быть снижен, если на основании конвенционного режима со страной получателя процентов установлена более низкая ставка.

5% налога у источника прибыли при выплате процентов по займу применяется к компаниям-заемщикам, которые зарегистрированы в странах ЕС. С 1 июля 2013 года из выплат процентов заемщикам из стран ЕС не будут удерживаться латвийские налоги.

При выплате роялти заграницу Латвийская компания будет удерживать 5% или 10% от суммы роялти, в зависимости от вида интеллектуальной собственности право пользования которым оплачивает Латвийская компания.

Налоговые конвенции

Латвия заключила более 45 договоров об избежание двойного налогообложения. Налоговая конвенция с Россией будет ратифицирована в ближайшее время.

Отчетность

Все предприятия в Латвии должны вести бухгалтерию и подавать отчетность. Законами предусмотрена ежемесячная отчетность по акцизному налогу, НДС и по социальному налогу.

Каждый год компания должна готовить годовой отчет, который до 31 апреля каждого года необходимо подавать в Коммерческий регистр, а так же в налоговую службу. До 31 августа готовятся отчеты предприятий, которые составляют консолидированную отчетность.

Так же в налоговую службу подается налоговая декларация, с рассчитанным налогом на прибыль предприятия. Рассчитанный налог на прибыль должен быть уплачен в течение. 15 дней со дня подачи декларации.

Процедура регистрации компании в Латвии

Для учреждения ООО необходимо заполнить бланк заявления на регистрацию, в котором нужно указать обязательные реквизиты будущей компании

• Название
• Юридический адрес
• Имена и адреса проживания учредителей
• Имена и адреса проживания правления
• Величину капитала

К указанному заявлению необходимо приложить

• Учредительный договор или решение единственного участника о создании компании
• Устав
• Справку из банка об оплате уставного капитала
• Подтверждение юридического адреса
• Нотариально заверенный образец подписей членов правления
• Квитанции об оплате регистрационной пошлины

Если учредителями являются юридические лица, необходимо приложить документы, подтверждающие полномочия лиц, подписывающих заявление от имени учредителей.

Все указанные выше документы передаются в Коммерческий регистр. Срок регистрации компании - три рабочих дня, однако компанию можно зарегистрировать ускоренно – за один день, оплатив при этом государственную пошлину в троекратном размере.

По окончании регистрации Коммерческий регистр выдает регистрационное свидетельство, а так же решение регистра о внесении данных компании в общую базу Коммерческого регистра. Необходимо отметить, что информация об учредителях и правлении ООО является публично доступной.

Регистр присваивает компании регистрационный код, а так же номер налогоплательщика. Однако, для полной постановки на налоговой учет, необходимо соблюсти ряд формальностей в Службе Государственных Доходов Латвии.

Для регистрации компании в качестве плательщика налога на добавленную стоимость (т.н. Получение номера VAT), так же следует оформить специальную заявку в Службе Государственных Доходов Латвии.